Na początek warto wyjaśnić pojęcie użyte w tytule. „Progi podatkowe” to określenie stosowane w mowie potocznej, które tak naprawdę dotyczy różnych stawek podatkowych. Próg podatkowy w Polsce jest obecnie tylko jeden – to granica między obowiązującymi stawkami podatkowymi.
Przejdź do sekcji artykułu:
Jakie są zatem wysokości stawek podatku dochodowego od osób fizycznych? Która z nich cię dotyczy? Czy jeśli nie przekroczyłeś kwoty wolnej od podatku, to nie musisz składać PIT-u? Sprawy podatkowe na pierwszy rzut oka wydają się czymś, co może zrozumieć tylko osoba biegła w sprawach prawnych i rachunkowych. Ale bez obaw – te pozorne zawiłości da się w miarę prosto wyjaśnić.
Poniższy tekst dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych, stan na dzień 18.01.2021.
Z dniem 1 stycznia 2020 roku, zmieniła się stawka podatku dla dochodów w tzw. pierwszym progu podatkowym. W 2019 r. było to 17,75%, a w 2018 – 18%. Obecnie osoby nieprzekraczające pierwszego progu (85 528 zł) zapłacą 17% podatku, co wynika z ustawy z 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1835).
Osoby, których dochody przekroczą 85 528 zł, będą musiały zapłacić podatek w wysokości 14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. To, która z nich cię obejmie, zależy od twojego rocznego dochodu. Przez dochód rozumiemy przychód po odjęciu kosztów uzyskania przychodu. Dodatkowo odejmujemy ulgi i odliczenia (ale wyłącznie takie, które odlicza się od dochodu) – i dopiero wtedy otrzymujemy podstawę obliczenia podatku.
W pierwszym przedziale skali podatkowej mieścisz się więc, jeśli podstawa obliczenia twojego podatku nie przekracza 85 528 PLN. W takim wypadku płacisz 17% podatku. Dodatkowo twój podatek zostanie pomniejszony o kwotę zmniejszającą podatek. Wysokość kwoty zmniejszającej podatek jest ruchoma:
Jeśli podstawa obliczenia twojego podatku przekroczy kwotę 85 528 PLN, wówczas obowiązuje cię druga stawka podatkowa. W praktyce oznacza to, że płacisz podatek w wysokości 32%, ale tylko od kwoty nadwyżki wykraczającej poza próg podatkowy.
Kwota wolna od podatku to kwota dochodu, który nie zobowiązuje cię do zapłaty podatku. Jaka jest kwota wolna od podatku w Polsce za rok podatkowy 2020? Wynosi ona 8 000 PLN. Jeśli więc w ciągu roku 2020 twoje dochody nie przekroczyły 8 000 PLN, płacenie podatku dochodowego cię omija. Nie oznacza to jednak, że jesteś zwolniony z obowiązku złożenia PIT-u. Obowiązek dostarczenia do 30 kwietnia 2021 r. do urzędu skarbowego wypełnionego zeznania podatkowego omija cię tylko wówczas, gdy nigdzie nie pracowałeś i twoje dochody wynoszą 0 złotych. Jeśli jednak masz działalność gospodarczą, nawet w przypadku zerowych dochodów lub poniesienia strat musisz złożyć zeznanie. Możesz oczywiście rozliczyć PIT przez Internet i skorzystać z gotowej, wypełnionej już przez urząd skarbowy deklaracji podatkowej
Przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą mają kilka możliwości opodatkowania dochodów: zasady ogólne, podatek liniowy lub zryczałtowane formy opodatkowania. Nie wszystkie są jednakowo dostępne.
W pierwszym przypadku obowiązuje cię skala podatkowa omówiona we wcześniejszych akapitach. Jeśli jednak dochody z twojej działalności gospodarczej znacznie przekraczają próg podatkowy, będzie to dla ciebie nieopłacalne. Zatem gdy twoja firma dobrze prosperuje i przynosi duże zyski, bardziej korzystny może okazać się podatek liniowy. Niezależnie od uzyskanych dochodów, jego stawka wynosi zawsze 19%. Może to jednak okazać się ryzykowne, gdy z takich czy innych przyczyn prowadzona przez ciebie działalność gospodarcza zacznie przynosić dużo niższe dochody, niż zakładałeś. W przypadku podatku liniowego bowiem nie istnieje coś takiego, jak kwota wolna od podatku. Nawet gdy twój dochód okaże się groszowy, i tak będziesz musiał odprowadzić 19% podatku.
Co jeszcze musisz wiedzieć o takiej formie opodatkowania? Nie będzie ci ona przysługiwać, jeśli świadczysz usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy i usługi te mają ten sam charakter, co wykonywana dla niego praca etatowa. Innymi słowy, nie możesz wybrać podatku liniowego, jeśli przeszedłeś na samozatrudnienie i wystawiasz faktury byłemu pracodawcy.
Jeśli chodzi o zryczałtowane formy opodatkowania, stawki ryczałtu są różne i zależą m.in. od rodzaju prowadzonej działalności.
